Инвестиционно-градостроительный паспорт

Инвестируйте в Забайкальский Край!
1
Найдите подходящий проект для инвестирования.

2
Добавьте свое предприятие.

3
Воспользуйтесь специальными предложениями от администрации Края.

УФНС по Забайкальскому краю

Почтовый адрес: 672000, г. Чита, ул. Анохина, 63
Телефон справочной службы: (3022) 23-05-05
Телефон общественной приемной: (3022) 23-03-47
Пресс-секретарь: (3022) 23-04-79
Телефакс: (3022) 23-03-92

Налоги и сборы, зачисляемые в бюджет Забайкальского края и бюджеты муниципальных образований, расположенных на территории Забайкальского края

Налог на прибыль организаций (в части, зачисляемой в бюджет Забайкальского края)

Ставка налога

Срок уплаты налога

Нормативный акт

18%

14,0% для категорий налогоплательщиков:
1) общественным организациям инвалидов;

2) организациям, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов организаций, указанных в пункте 1 настоящей части, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов;

3) организациям, единственным собственником имущества которых являются организации, указанные в пункте 1 настоящей части, созданным для достижения реабилитационных, образовательных, культурных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей,
а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и законным представителям инвалидов;

4) учреждениям, исполняющим наказания;

5) организациям, обеспечивающим осуществление деятельности терминалов (аэропортов) и (или) осуществляющим управление аэропортами, имеющим сертификаты аэропорта и свидетельства о государственной регистрации и годности аэродромов к эксплуатации;

6) организациям, определенным органами местного самоуправления как место исправительных работ, и (или) организациям, предоставляющим места для трудоустройства лиц, освобожденных из мест лишения свободы, при условии трудоустройства указанными организациями лиц, осужденных к исправительным работам и (или) освобожденных из мест лишения свободы, в количестве не менее одного осужденного к исправительным работам и (или) освобожденного из мест лишения свободы на каждые 30 человек среднесписочной численности работников за отчетный (налоговый) период. Среднесписочная численность работников определяется по итогам отчетного (налогового) периода и рассчитывается в соответствии с Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения, утвержденными федеральным органом исполнительной власти. При этом сумма снижения налога на прибыль организаций организациям, указанным в настоящем пункте, за отчетный (налоговый) период не должна превышать 100 процентов заработной платы, начисленной лицам, отбывающим исправительные работы, и (или) начисленной лицам, освобожденным из мест лишения свободы, с первого дня трудоустройства и до истечения двух лет со дня освобождения из мест лишения свободы;

7) организациям, осуществляющим переработку, утилизацию и размещение твердых бытовых отходов, у которых доля выручки, полученной от указанной деятельности, составляет более 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг);

8) организациям, осуществляющим деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности, при условии, что доходы от основного вида деятельности составляют не менее 70 процентов в общем объеме доходов от оказания услуг такими организациями.

13,5% для категорий налогоплательщиков:

1) инвесторам, реализующим инвестиционные проекты краевого значения;

2) субъектам государственной поддержки и стимулирования инновационной деятельности, реализующим приоритетные инновационные проекты Забайкальского края;

3) субъектам краевой государственной поддержки иностранных инвестиций в экономику Забайкальского края, реализующим приоритетные инвестиционные проекты Забайкальского края.

0% - организациям – участникам региональных инвестиционных проектов Забайкальского края в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета были признаны первые доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта. В течение следующих пяти налоговых периодов пониженная ставка налога на прибыль организаций в части сумм налога на прибыль организаций, зачисляемых в бюджет Забайкальского края, для таких организаций устанавливается в размере 10 %.

Статья 287 Налогового кодекса РФ

Налоговый кодекс РФ


Закон Забайкальского края от 1 апреля 2014 года № 946-ЗЗК «Об установлении пониженных ставок налога на прибыль организаций отдельным категориям налогоплательщиков в части сумм налога на прибыль организаций, зачисляемых в бюджет Забайкальского края»

Налог на имущество организаций

Ставка налога

Срок уплаты налога

Нормативный акт

2,2 % к налогооблагаемой базе

1,1 % к налогооблагаемой базе для инвесторов, реализующих инвестиционные проекты краевого значения и для субъектов государственной поддержки инновационной деятельности, реализующих приоритетные инновационные проекты Забайкальского края

0% освобождаются от уплаты налога

1) организации, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку и реализацию этой продукции, при условии, что в общем доходе от реализации товаров (работ и услуг) таких организаций доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет не менее 70 процентов;

2) товарищества собственников жилья - в отношении имущества, используемого ими для осуществления уставной деятельности;

3) религиозные организации, зарегистрированные в установленном порядке территориальным органом федерального органа исполнительной власти, уполномоченным в области государственной регистрации общественных объединений, - в отношении имущества, используемого для обеспечения религиозной деятельности при осуществлении организационно-управленческих функций в целях содержания и обслуживания культовых зданий и сооружений, обучения религии, а также благотворительной деятельности. К имуществу, используемому для обеспечения религиозной деятельности, относятся объекты основных средств культовых зданий и сооружений и культурно-бытового назначения и их жизнеобеспечения, транспортные средства, электронно-вычислительная техника, производственное оборудование, инструменты и иные основные средства, не применяемые при осуществлении предпринимательской деятельности.

4) организации, основным видом деятельности которых является кардное прядение шерстяных волокон - в отношении имущества, используемого ими для осуществления данного вида деятельности;

5) организации, осуществляющие переработку, утилизацию и размещение твердых бытовых отходов, в отношении имущества, используемого ими для осуществления указанной деятельности;

6) дошкольные образовательные организации, созданные в форме учреждений, основным видом деятельности которых является дошкольное образование (предшествующее начальному общему образованию), - в отношении имущества, используемого ими для осуществления данного вида деятельности (частные дошкольные образовательные учреждения при условии, что доходы от образовательной деятельности составляют не менее 70 процентов в общем объеме доходов от реализации услуг таких учреждений).

Авансовые платежи по налогу подлежат уплате на основании поданных налоговых расчетов за отчетный период не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября календарного года.
Отчетные периоды не устанавливаются для садоводческих, огороднических или дачных некоммерческих товариществ, товариществ собственников жилья, религиозных объединений (религиозных групп, религиозных организаций), гаражных кооперативов, общественных объединений (общественных организаций, общественных движений, общественных фондов, общественных учреждений, органов общественной самодеятельности, политических партий).







Закон Забайкальского края от 20 ноября 2008 г. № 72-ЗЗК "О налоге на имущество организаций"

Транспортный налог

Ставка налога

Срок уплаты налога

Нормативный акт

1) автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):



Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют сумму налога самостоятельно и представляют налоговую декларацию по транспортному налогу по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации, в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают налог на основании поданной декларации в десятидневный срок по истечении срока, установленного для подачи декларации Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.



Закон Забайкальского края от 20 ноября 2008 г. № 73-ЗЗК "О транспортном налоге"

а) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

5 рублей;

б) свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

7 рублей;

в) свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

15 рублей;

г) свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

25 рублей;

д) свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

50 рублей;

2) мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

а) до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно

2 рубля;

б) свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт
до 25,74 кВт) включительно

4 рублей;

в) свыше 35 л.с. до 50 л.с. (свыше 25,74 кВт до 36,77 кВт) включительно

10 рублей;

г) свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)

15 рублей;

3) автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

а) до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно

17 рублей;

б) свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)

24 рубля;

4) грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

а) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

10 рублей;

б) свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

14 рублей;

в) свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

20 рублей;

г) свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

24 рубля;

д) свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

40 рублей;

5) другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)

10 рублей;

6) снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

а) до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно

5 рублей;

б) свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)

10 рублей;

7) катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

а) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

10 рублей;

б) свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

30 рублей;

8) яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

а) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

40 рублей;

б) свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

80 рублей;

9) гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

а) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

50 рублей;

б) свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

100 рублей;

10) несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости),

35 рублей;

11) самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)

40 рублей;

12) самолеты, имеющие реактивные двигатели(с каждого килограмма силы тяги)

24 рубля;

13) другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

350 рублей.

Земельный налог

Ставка налога

Срок уплаты налога

Нормативный акт

Устанавливается представительными органами муниципальных образований

Устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований

Срок уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом

Налоговый кодекс Российской Федерации.

Нормативный правовой акт представительных органов муниципальных образований

Налог на имущество физических лиц

Ставка налога

Срок уплаты налога

Нормативный акт

Устанавливается представительными органами муниципальных образований в следующих пределах:

Не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Закон Российской Федерации от 9 декабря 1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».

Нормативный правовой акт представительных органов муниципальных образований.

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор

Ставка налога

До 300 000 рублей (включительно)

До 0,1 процента (включительно)

Свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно)

Свыше 0,1 до 0,3 процента (включительно)

Свыше 500 000 рублей

Свыше 0,3 до 2,0 процента (включительно)

Упрощенная система налогообложения

Ставка налога

Срок уплаты налога

Нормативный акт

1. 6 % - если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере.

2. 15 % - если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере

3. 5 % - если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, в для следующих категорий налогоплательщиков:

1) налогоплательщики, у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном статьей 346.15 главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации, составили доходы от осуществления видов экономической деятельности, входящих в один из следующих подразделов Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1), утвержденного постановлением Государственного комитета Российской Федерации по стандартизации и метрологии от 6 ноября 2001 года N 454-ст:

а) подраздел DA "Производство пищевых продуктов, включая напитки, и табака": 15.1 "Производство мяса и мясопродуктов", 15.5 "Производство молочных продуктов";

б) подраздел DB "Текстильное и швейное производство";

в) подраздел "Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви";

г) подраздел DK "Производство машин и оборудования", кроме 29.6 "Производство оружия и боеприпасов";

д) подраздел DM "Производство транспортных средств и оборудования";

2) налогоплательщики, у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном статьей 346.15 главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации, составили доходы от осуществления вида экономической деятельности "90.00.2 "Удаление и обработка твердых отходов" раздела О "Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1), утвержденного постановлением Государственного комитета Российской Федерации по стандартизации и метрологии от 6 ноября 2001 года N 454-ст;

3) налогоплательщики, являющиеся резидентами промышленных парков, у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном статьей 346.15 главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации, составили доходы от осуществления деятельности на территории промышленных парков;

4) налогоплательщики, являющиеся субъектами государственной поддержки и стимулирования инновационной деятельности, реализующими приоритетные инновационные проекты Забайкальского края, у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном статьей 346.15 главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации, составили доходы от реализации указанных проектов".

не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога

Налоговый кодекс Российской Федерации.

Закон Забайкальского края от 4 мая 2010 года № 360-ЗЗК «О размере налоговой ставки для отдельных категорий налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов».

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Ставка налога

Срок уплаты налога

Нормативный акт

Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода.

не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога

Налоговый кодекс Российской Федерации.

Нормативный правовой акт представительных органов муниципальных образований

Упрощенная система налогообложения (на основе патента)

Наименование видов

предпринимательской

деятельности

Размер потенциально возможного

к получению индивидуальным

предпринимателем годового дохода в зависимости от средней численности наемных работников, рублей

Нормативный акт

от 1 до

5 человек

включительно

от 6 до

10 человек

включительно

от 11 до

15 человек

включительно

1

2

3

4

5

6

1

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий

100000

200000

300000


Закон Забайкальского края от 1 ноября 2012 года № 735-ЗЗК «О патентной системе налогообложения в Забайкальском крае»

2

Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви

100000

200000

300000

3

Парикмахерские и косметические услуги

150000

300000

450000

4

Химическая чистка, крашение и услуги прачечных

100000

200000

300000

5

Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц

100000

200000

300000

6

Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий

100000

200000

300000

7

Ремонт мебели

100000

200000

300000

8

Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий

100000

200000

300000

9

Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования

100000

200000

300000

10

Ремонт жилья и других построек

100000

200000

300000

11

Услуги по производству

монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ

100000

200000

300000

12

Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла

100000

200000

300000

13

Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству

100000

200000

300000

14

Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными

100000

200000

300000

15

Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома

100000

200000

300000

16

Ветеринарные услуги

100000

200000

300000

17

Изготовление изделий

народных художественных

промыслов

100000

200000

300000

18

Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах)

100000

200000

300000

19

Производство и реставрация ковров и ковровых изделий

100000

200000

300000

20

Ремонт ювелирных изделий, бижутерии

150000

300000

400000

21

Чеканка и гравировка ювелирных изделий

100000

200000

300000

22

Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск

100000

200000

300000

23

Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства

100000

200000

300000

24

Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления

150000

300000

400000

25

Проведение занятий по физической культуре и спорту

100000

200000

300000

26

Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах

100000

200000

300000

27

Услуги платных туалетов

100000

200000

300000

28

Услуги поваров по изготовлению блюд на дому

100000

200000

300000

29

Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)

100000

200000

300000

30

Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)

100000

200000

300000

31

Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству

100000

200000

300000

32

Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты

100000

200000

300000

33

Занятие медицинской деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности

200000

400000

600000

34

Занятие фармацевтической

деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности

200000

400000

600000

35

Осуществление частной детективной деятельности

лицом, имеющим лицензию

100000

200000

300000

36

Услуги по прокату

100000

200000

300000

37

Экскурсионные услуги

100000

200000

300000

38

Обрядовые услуги

100000

200000

300000

39

Ритуальные услуги

200000

400000

600000

40

Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров

100000

200000

300000

41

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети

200000

400000

600000



Tax incentives for investors :Corporate income tax - 13.5% for investors implementing investment projects of regional significance .Property Tax - 1.1% of the taxable base for investors implementing investment projects of regional significance .Under the simplified system in case the object of taxation is income minus expenses , there are 5 % tax rate for the relevant industries.The system of taxation based on the patent , which simplifies the procedure of doing business and reducing the tax burden .Establishment in all municipal areas and urban districts correction coefficient K2 base yield for the unified tax on imputed income for certain types of activities.



Свяжитесь с нашим штабом помощи инвесторам и авторам инвестиционных проектов

Выберите удобный для вас способ связи и мы с вами обязательно свяжемся!